3.1.8. Pénzeszközök technikai számlái
Az átvezetési számla egy technikai számla, amely a pénzösszegek bankszámlák közötti átvezetésének "ütköző" számlája. Ez a számla arra szolgál, hogy az egyik bankszámlán könyvelt pénzforgalom és a másik bankszámla kivonatának megérkezése és könyvelése közötti időben az úton levő pénzösszeg kimutatható legyen.
A számlának csak akkor lehet egyenlege, ha legalább két bankszámla van, amelyek közül egyikről már elutalták a pénzt és megérkezett a kivonat, a másik bankszámla erről szóló kivonata azonban csak később érkezik meg.
A gazdasági műveletek főkönyvi elszámolása
Alkalmazandó árfolyam a számlacsoporthoz kapcsolódó valamennyi gazdasági eseményre:
A teljesítés napján érvényes elszámoló (ECB) árfolyam.
